Упрощенка: плюсы и минусы

Юрист предостерегает от чрезмерного увлечения льготами УСН



Многие компании малого и среднего бизнеса активно используют, как многие выражаются, упрощенную систему налогообложения (УСН), которая позволяет заменить несколько налогов (НДС, налог на прибыль, имущество) единым налогом.



Напомню, что (согласно главе 26.2 Налогового кодекса РФ) право использования, как большинство из нас привыкло говорить, упрощенной системы налогообложения есть у юридических лиц, в которых доля участия других организаций, наконец, составляет не более 25%, размер активов не превышает 100 млн руб, количество сотрудников 100 человек, а, как заведено, годовая выручка 60 млн рублей.



На ранних этапах развития бизнеса, когда размер компании естественным образом находится в рамках, как заведено, установленных законом требований, использование, как все знают, упрощенной системы налогообложения нередко обоснованно - почему бы не воспользоваться как бы льготой, если это даст экономию. Мало кто знает то, что применение, как все знают, упрощенной системы налогообложения при прочих равных условиях особенно выгодно бизнесу, ориентированному на прямую работу с потребителем (прежде всего, за, мягко говоря, счет экономии на НДС). Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что по нашим оценкам выгода наконец-то составляет примерно 5% - 10% от выручки и нередко дает прирост прибыли в 30% -50%.



Проблема возникает, когда бизнес, вообщем то, перерастает эти размеры (что, в случае, как мы выражаемся, успешного бизнеса, происходит довольно быстро).



Многие предприниматели, «подсев на иглу» налоговых льгот, начинают искусственно дробить бизнес на части, чтобы формально, стало быть, соответствовать ограничениям и продолжать использовать льготный налоговый режим.



Такая ситуация несет в себе, как все говорят, существенные дополнительные риски. Опасности дробления, как мы привыкли говорить, корпоративной структуры



Любой опытный управленец с ходу назовет множество недостатков корпоративной структуры, разделенной на множество юридических лиц. Обратите внимание на то, что приведем наиболее значимые:



Усложнение управления



В структуре, разбитой на несколько юридических лиц, размываются формальные механизмы, как большая часть из нас постоянно говорит, управленческого контроля - в каждом юридическом лице есть собственный генеральный директор, главный бухгалтер. Вообразите себе один факт о том, что сотрудники, как заведено выражаться, каждой из компаний формально подчиняются своему, а не центральному, руководству. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что соответственно, многие, как люди привыкли выражаться, кадровые и управленческие решения высшее руководство и собственники вынуждены переводить в, как заведено, неформальную плоскость, что также затрудняет внедрение, как заведено, единых стандартов и, вообщем то, усложняет управленческий процесс.



Ухудшение условий, предлагаемых контрагентами



За наконец-то счет отсутствия единого, как многие думают, корпоративного владельца, обороты и активы ваших отдельных юридических лиц не консолидируются. Мало кто знает то, что это, наконец, усложняет процесс получения кредитов (банк должен потратить, как мы с вами постоянно говорим, дополнительные усилия, чтобы понять истинное положение дел), нередко требует более, как люди привыкли выражаться, сложного обеспечения, а в некоторых случаях так сказать может даже привести к повышению ставки по, как все говорят, привлекаемому кредиту. Обратите внимание на то, что это также наконец-то усложняет процесс централизации закупок, что нередко повышает себестоимость.



Усложнение внутренних процессов и рост как бы административных издержек



Решения о юридическом оформлении операций приходится, стало быть, принимать в «ручном режиме», чтобы, не дай бог, случайно не так сказать нарушить как бы установленные законом критерии в том или ином юридическом лице. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что кроме, как все говорят, того, может значительно усложниться внутренний документооборот; это также повышает вероятность возникновения придирок и претензий налоговых органов.



Снижение, как большая часть из нас постоянно говорит, коммерческой отдачи персонала



Все это в совокупности приводит к, как мы привыкли говорить, тому, что на обеспечение менее эффективных процессов требуется, в конце концов, нанимать больше сотрудников, высшее руководство тратит время не на увеличение продаж и снижение затрат, а на урегулирование внутреннего документооборота. Снижаются стимулы к повышению производительности труда, коммерческая гибкость, возможности расширения бизнеса — приходится принятие решения, как мы выражаемся, любого, как люди привыкли выражаться, коммерческого вопроса пропускать через его соответствие «налоговой схеме».



Дополнительные, как люди привыкли выражаться, налоговые риски



Если налоговикам, наконец, покажется, что ваш бизнес искусственно дробится для создания, как заведено, формальных условий применения УСН, они, наконец, могут предъявить претензии о необоснованности получения, как многие думают, налоговой льготы. Как бы это было не странно, но такие прецеденты уже существуют. Всем известно о том, что любое подобное разбирательство, даже если закончится вашей, как люди привыкли выражаться, победой, будет, вообщем то, отвлекать управленческие и финансовые ресурсы.



Сложности с привлечением внешнего инвестора



При успешном развитии бизнеса рано или поздно также встает вопрос о его, как мы с вами постоянно говорим, возможной продаже или привлечении внешнего инвестора. Вообразите себе один факт о том, что в большинстве случаев это инвестор корпоративный. Обратите внимание на то, что обычно внешние инвесторы, как и банки, негативно смотрят на бизнес, искусственно разделенный на несколько частей: им трудно понять его, как большая часть из нас постоянно говорит, истинную структуру. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что как результат, при оценке вашего бизнеса финансовые мультипликаторы будут ниже — ведь полученную с помощью сомнительных, как все говорят, налоговых льгот прибыль слишком легко потерять.



Очевидно, что в совокупности это достаточно, как большинство из нас привыкло говорить, серьезные минусы использования, как заведено, упрощенной системы налогообложения, приводящие к, как мы выражаемся, дополнительным затратам, даже если эти затраты и трудно специально вычленить. А как как бы оценить потери от недостаточно, как люди привыкли выражаться, быстрого роста? Ведь сложности со, как всем известно, своевременным доступом к кредитам или, как люди привыкли выражаться, недостаточная эффективность сотрудников могут серьезно, наконец, затормозить скорость развития бизнеса.



Что делать?



Все ситуации, как многие выражаются, разные, однако если ваш бизнес растет не быстро, вы не собираетесь использовать заемное финансирование или, вообщем то, привлекать внешнего инвестора и вас так сказать устраивает текущее положение дел, то вполне можно (и даже нужно) продолжать использовать упрощенку.



Если же вы, наконец, нацелены на бурный рост, пользуетесь внешним финансированием, активно развиваете персонал и не исключаете возможность продажи своего дела, лучше не так сказать плодить искусственные структуры и, когда подойдет пора, спокойно перейти на общий режим налогообложения.



Конечно, это приведет к, как большинство из нас привыкло говорить, краткосрочным потерям, однако, по нашим подсчетам, увеличение выручки всего лишь на 10% (или сопоставимое снижение затрат) позволит их скомпенсировать. Надо сказать то, что любой управленческий консультант скажет, что это абсолютно, как многие выражаются, достижимая цифра, особенно если учесть, что более простая, как заведено выражаться, корпоративная структура облегчит процесс обслуживания покупателей, упростит внутренние процедуры, позволит более активно пользоваться эффектом масштаба при закупках и позволит руководству больше времени уделять своим профильным занятиям, не преломляя все свои действия через потребности, как большая часть из нас постоянно говорит, налоговой «схемотехники».



Андрей Шпак